减税降费利好零售业，将建设更好营商环境 | 2019两会

3月5日，十三届全国人大二次会议在北京开幕，国务院总理李克强作政府工作报告（下称“报告”）。

报告指出，减税降费，将制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%。全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。今年务必使企业特别是小微企业社保缴费负担有实质性下降。全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。关于营商环境，要进一步缩减市场准入负面清单，推动“非禁即入”普遍落实。今年，要对所有涉企经营许可事项实行“证照分离”改革。.持续开展“减证便民”改革行动，不能让繁琐证明来回折腾企业和群众。建立政务服务“好差评”制度，服务绩效由企业和群众来评判。清理电价附加收费，降低制造业用电成本，一般工商业平均电价再降低10%。取消或降低一批铁路、港口收费。两年内基本取消全国高速公路省界收费站。加快收费清单“一张网”建设，让收费公开透明，让乱收费无处藏身。

全国人大代表、步步高董事长王填表示，国家建立社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利，具有稳定社会生活、再分配及促进社会经济发展的功能，2017年以来，国家出台一系列为企业“降费减负”的重大措施，很大程度上对企业减负带来了一定的红利，尤其是2018年国家又提出“抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担”的精神，给民营企业发展注入了新的动力。零售行业作为劳动密集型企业的代表，具有用工需求大、人力成本高、竞争激烈、行业利润低等特性，人力成本是零售行业运营成本中占比最大的一项成本，而人力成本中的社保支出又占据了企业很大的成本比例，同时由于线上冲击、竞争加剧、行业利润偏低。

“降低社保费率能真正实现给企业降费降负，近几年国家在给企业减负方面出台了好的政策，如养老保险降低一个点的费率并继续延期至2019年。基于零售行业特性及行业目前面临的经营环境，降低社保基数与费率是行业的共同呼声，国家政策层面确保企业经营成本下降，为企业减轻负担，能增加企业竞争力，进而促进社会就业。”王填认为。

第一财经记者采访多家零售企业后了解到，业者都认为此番减税降费会更有利于零售业发展，尤其是部分区域型的中小型零售企业将降低成本。作为劳动密集型企业，实体零售业者一方面要应对电商冲击，一方面要控制成本，这也使得不少业者这些年选择关店或业务收缩来止损。比如日前物美接盘了华润万家在北京市场的5家门店管理权，此前罗森收购了部分全时便利店等。在业者看来，减税降费将有利于零售行业的发展。

不少零售业者指出，报告中提及的“取消或降低一批铁路、港口收费；两年内基本取消全国高速公路省界收费站；加快收费清单‘一张网’建设，让收费公开透明，让乱收费无处藏身”有利于降低零售企业的货运物流成本，配合仓库的建设和物流布局，未来有更多的零售企业能从中获益。

谈及具体的税收话题，王填建议，一是将实体零售企业的留抵退税安排纳入改革进程，重点支持绿色生产、智能服务和带动就业的企业，以实际获得的增值税票据为基础，以三年均值为周期，确定退还比例；二是坚持机构所在地缴纳增值税的原则不变，尽快由国家税务总局提出一个以实际增加值规模或是销售收入水平为基础的税额地区间分享办法，既确保地方利益，又降低企业经营负担。

王填进一步指出，三是抓紧推进增值税税率改革，按照三档变两档的方向实施税率并轨，建议取消10%的税率，将其合并到6%的税率征收范围，并按照实际税负相平衡的原则，将制造业、租赁业的税率水平降为12%。

“从企业所得税的制度来看，目前主要是税率水平和税前扣除两个大的制度改革领域。在税率水平上，建议对租用实体零售企业的柜台和店面的小微企业执行10%的企业所得税税率，并实施租金税前扣除政策。在税前扣除上，建议将实体零售企业的模式创新、业态创新和技术创新纳入国家创新体系保障和支持的范围，并允许符合要求的研发费用实施税前加计75%的扣除比例。”王填认为。

从消费税改革的方向来看，王填建议按照基本的改革方面实施分段征收的安排。在继续坚持目前对进口环节和生产环节征收的基础上，以出厂后的物流费用、入场费用和销售费用等流通费用为基础，在零售环节征收流通阶段的消费税。为征管上的便利和总体税负的平衡，建议将消费税税率相应地降低，并由价内征收改为价外征收。同时，支持实体零售企业将代征的消费税税款在上缴周期内形成一定程度的资金池业务，以减少资金占用，降低财务费用。